15/2025
Septiembre de 2025
Análisis del Paquete Económico 2026 – Comité Fiscal de DFK México
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INTRODUCCIÓN.
Este boletín resume el Paquete Económico 2026 y las iniciativas de cambios a diferentes leyes (CGPE, LIF, CFF, IEPS y LFD), incluimos cuadros comparativos 2025 vs 2026, así como una matriz de impactos y un checklist de cumplimiento.
- Criterios Generales de Política Económica (CGPE 2026).
Supuestos base: PIB 1.8–2.8%, inflación 3.0%, tipo de cambio 18.9 MXN/USD, CETES 6.0% y MME 54.9 USD/b. RFSP 4.1% del PIB y deuda (SHRFSP) 52.3% del PIB.
Comparativo CGPE 2025 vs 2026.
| 2025 | Notas | ||
| 2.0–3.0 | Rango anual | ||
| 3.5 | Meta 3% 2026 | ||
| 18.7 | Promedio anual | ||
| 8.9 | Supuesto promedio | ||
| 57.8 | Precio de referencia | ||
| 51.4 | Deuda ampliada |
2. Ley de Ingresos de la Federación (LIF 2026)
Ingresos estimados 10.19 billones. Claves: retención ISR por intereses 0.90% (antes 0.50%), no deducibilidad ¾ cuotas IPAB, homologaciones de procedimiento aplicable a cuentas incobrables, regularización fiscal (tope 300 mdp; ref. 2024), retenciones en plataformas/FinTech y régimen FIFA (régimen de exención temporal).
Comparativo LIF 2025 vs 2026
| 2025 | Cambio | ||
| ≈ 9,070,000 | +1.1 billones | ||
| 2,740,000 | |||
| 1,510,000 | |||
| 580,000 | |||
| 0.50% | | ||
| 1.47% | ajuste | ||
| Créditos 2023- | actualiza año | ||
| No aplica | transitorio |
3. Ley de IEPS 2026
Alzas: tabacos (160%→200%; puros 30.4%→32%); cuota por cigarro $0.6445→$0.8516 en 2026; bolsas de nicotina (200% + cuota); bebidas saborizadas $3.0818/l; juegos y sorteos 50%; videojuegos violentos 8%.
Comparativo IEPS 2025 vs 2026
| 2025 | Notas | ||
| 160% | | ||
| 30.4% | | ||
| $0.6445 | |||
| | |||
| $1.6451 | |||
| 30% | |||
| | nuevo |
4. Código Fiscal de la Federación (CFF 2026)
Cancelación de CFDI hasta DA ISR anual; verificación CFDI 24 días; nuevas causales de restricción/cancelación CSD; acceso en tiempo real SAT a plataformas; más supuestos de contrabando.
Comparativo CFF 2025 vs 2026
| 2025 | Comentario | ||
| RMF | plazo expreso | ||
| Menos supuestos | nuevos | ||
| No previsto | Obligatorio | digital | |
| | aduanero |
- 5. Ley Federal de Derechos (LFD 2026)
Derechos migratorios +14.2%; 50% de marbetes/precintos al SAT; ajustes en agua/descargas, espectro/telecom y cultura.
Comparativo LFD 2025 vs 2026
| 2025 | Comentario | ||
| Cuotas 2025 | |||
| Ingreso general | control | ||
| Vigente | gestión | ||
| Cuotas 2025 | difusión | ||
| Marco anterior | sector |
- 6. Comercio Exterior (Ley Aduanera, LIGIE y conexión con LIF)
El Paquete 2026 propone reformas a la Ley Aduanera (Anexo IX) y la LIGIE (Anexo X) para modernizar procesos, fortalecer combate al contrabando y actualizar la Tarifa. LIF 2026 aprueba modificaciones a la Tarifa LIGIE de 2025, con efecto en recaudación.
Comparativo CFF 2025 vs 2026
| 2025 | Efecto | ||
| VUCEM en operación | Agilidad/seguimiento | ||
| Facultades tradicionales | Menos ilícitos | ||
| Tiempos actuales | Certidumbre | ||
| Tratamiento general | Control paquetería | ||
| Comparativo LIGIE (Tarifa) 2025 vs 2026 | |||
| 2025 | Impacto | ||
| Estructura 2025 | Ajustes de tasa | ||
| Clasificaciones vigentes | Reclasificación/origen | ||
| Base 2025 | Costo import./export. |
Comparativo LFD 2025 vs 2026
| 2025 | Nota | ||
| N7A | Modif. del Ejecutivo 2025 | ||
| — | Estimado LIF 2026 |
- 7. Matriz de Impactos 2026
| Área | Medida / Supuesto | Acción recomendada | |
| No deducibles ¾ cuotas IPAB | Tasa efectiva ISR | Ajustar modelos; revisarCET1/covenant | |
| ISR – Incobrables | Homologación (art. 27 LISR) | Mayor exigencia documental | Políticas de castigo; expedientes |
| Tasa 2026: 0.90% | Tesorería y conciliación | ||
| Tope 300 mdp (ref. 2024) | Evaluar adhesión | ||
| 2.5% PF RESICO; 4% PM; 20% sin RFC | ERP pagos; comunicación usuarios | ||
| 8% con RFC; 16%, sin RFC/extranjero sin EP | Parametrizar sistemas/contratos | ||
| Retener y enterar ISR/IVA | KYC, RFC, facturación | ||
| Refuerzo/digitalización | Auditar procesos/VUCEM | ||
| Modificaciones 2025-2026 | Revisar fracciones/NICO/costos | ||
| Aprobación LIF 2026 | Actualizar ERP y contratos | ||
| PIB 1.8–2.8%; infl. 3% | Actualizar planeación |
- 8. Checklist de Cumplimiento 2026
ISR
- Revisar deducibilidad de cuotas IPAB (si aplica).
- Actualizar políticas y evidencia de créditos incobrables.
- Verificar impacto 0.90% en retención de intereses.
- Evaluar adhesión a regularización (tope 300 mdp).
- Adecuar contratos con plataformas/FinTech a nuevas tasas ISR/IVA.
IVA
- Configurar retenciones: 8% (RFC válido), 16% (sin RFC o extranjero sin EP).
- Validar RFC de proveedores en plataformas para evitar retención máxima.
- Asegurar que FinTech cumpla con retenciones e informes.
COMERCIO EXTERIOR
- Aduanera: auditar despacho, inventarios y uso de VUCEM.
- LIGIE: revisar fracciones/NICO, reglas de origen y costos.
- LIF: actualizar catálogos ERP y contratos conforme Tarifa aprobada.
- Padrón de Importadores: vigencia/sectores; capacitar tráfico.
- Sistemas: actualizar clasificadores, avisos y listas de precios.
CONTRATOS / OPERACIÓN
- Gross-up y traslado de aranceles/IVA en contratos internacionales.
- Políticas de validación de RFC y residencia fiscal de proveedores.
FINANZAS / PLANEACIÓN
- Integrar supuestos macro (PIB, inflación, TC, tasas) al presupuesto 2026.
- Modelar impacto de aranceles y tiempos de despacho en costos/logística.
CUMPLIMIENTO / REPORTES
- Calendario 2026 de nuevas obligaciones de retención ISR/IVA.
- Disclosure fiscal en EF y notas por efectos aduaneros.
- Fortalecer controles internos en plataformas, FinTech e importaciones.
DFK Mexico